团伙化

从2018年8月开始，税务部门与公安、海关、中国人民银行等联合开展了打击虚开骗税违法犯罪专项行动。

　　从2018年8月开始，税务部门与公安、海关、中国人民银行等联合开展了打击虚开骗税违法犯罪专项行动。今天，国家税务总局公布了6起打击“假企业”、“假出口”、“假申报”的“三假”违法行为典型案例。此外，原计划今年结束的专项行动将延长到明年6月份。在公布六起打击“三假”违法行为典型案例的同时，国家税务总局有关负责人还介绍了目前涉税违法案件的三个主要特点。

　　国家税务总局稽查局局长郭晓林：一个是团伙化。就是很多不法分子，内部组织严密，从虚开、注册到开票，到销售，都是有严密的组织体系，一条龙服务。
　　违法“一条龙”重庆查处家族式骗税团伙
　　不仅违法“一条龙”，在这次公布的案件中，重庆税务部门还查处了一个家族式的骗税团伙。该犯罪团伙以舒某和唐某为首脑、以亲缘血缘为纽带、以虚假生产麻布为掩护、以虚开农产品收购发票等为主要手段，目前已认定两个涉案麻纺制品企业分别骗取出口退税1879万元、1777万元。公安部门已将团伙主犯舒某等人刑事拘留，主犯唐某已被批准逮捕。

　　国家税务总局稽查局局长郭晓林：还有一个是空壳化。就是一些不法分子，大肆盗用别人的身份信息，注册了大量空壳企业，这些企业，主要是用于虚开发票，没有实际经营。
　　广东“飓风50号”行动查获千余假企业
　　在本次公布的案件中，广东“飓风50号”专案行动就非常典型。2020年4月，广东税务、公安、海关、人民银行等四部门联合开展专案行动，成功打掉特大虚开犯罪团伙2个，抓获涉案人员60名，查处涉案窝点39处。

　　该团伙大肆注册没有实际经营业务的空壳企业，并通过其控制的1054户空壳企业，采取销售假冒伪劣防疫物资、防疫物资虚假出口、虚假抵扣列支涉疫税收成本等手段，向全国31个省区市的1.5万个下游企业或个人虚开增值税发票11.4万份，涉案金额66.6亿元。

　　国家税务总局稽查局局长郭晓林：第三个就是智能化。还有一些不法分子也在学习利用新的技术手段，比方说伪造发票软件，伪造这个查验平台，使他违法活动更具有隐蔽性。
　　四川查获非法开票软件4405套
　　四川破获的涉税违法案件就呈现出这个特点。截至2020年10月，四川警税联合破获一起非法制作、大肆贩卖开票软件和发票的特大案件。经查，该团伙利用制作非法开票软件和出售假发票牟利。

　　目前已捣毁虚开发票窝点3处、非法开票软件制贩窝点4处，查获非法开票软件4405套、现场抓获犯罪嫌疑人11人，查实涉案虚开发票和开具假发票金额共计232亿。

　　国家税务总局稽查局局长郭晓林：下一步，我们税务稽查部门，将要进一步会同公安等相关部门，进一步聚焦“三假”，加大打击力度，遏制涉税违法犯罪，要切实发挥好税收维护经济秩序，维护国家税收安全，维护社会公平正义的作用。同时，也要服务税收改革，服务减税降费，助力营商环境的改善和企业的发展。

　　据了解，为了交流税务稽查先进战法和经验，日前，税务系统进行了稽查实战技能和方法的大比武，现场复盘2018年以来查处的典型涉税案件的办案过程，加强跨区域稽查执法能力和执法体系建设，提高了税务系统以查促治、服务大局的能力水平。①